常見問題

增值稅小規(guī)模納稅人如何開具發(fā)票？

發(fā)布時間 : 2023-12-14 17:46:48

來源：上海稅務(wù)

問：我是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬元左右，2023年5月，為客戶開具發(fā)票時無法確認當(dāng)月總收入會否超過10萬元，請問我應(yīng)如何開具發(fā)票?

答：您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會超過10萬元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報，如月銷售額超過10萬元，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。

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